缴纳社保的会计分录主要分为以下几个步骤：
单位部分：
```
借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
```
个人部分：
```
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
```
代扣个人社保部分：
```
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应付款 - 社保（个人部分）
应交税费 - 应交个人所得税
银行存款（实发数）
```
单位和个人部分：
```
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
其他应收（付）款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
```
特殊情况处理（例如，企业先支付社保费用，个人部分后从工资中扣除）：
```
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
其他应收款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时冲减：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应收款 - 社保（个人部分）
```
计提工资：
```
借：管理费用（销售费用、制造费用等）- 工资等税前工资金额
贷：应付职工薪酬 - 工资税前工资金额
```
计提单位承担的社保费：
```
借：管理费用（销售费用、制造费用等）- 社会保险费单位承担社会保险费金额
贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）单位承担社会保险费金额
```
这些分录涵盖了从社保费用计提、发放工资代扣代缴到实际缴纳社保费用的整个过程。企业需根据实际情况选择合适的会计科目进行处理，并确保符合相关法规要求。
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