股权出资的纳税情况如下:
非上市公司股权出资:不属于增值税应税范围,因此无需缴纳增值税。
上市公司股权出资:属于“转让金融商品”,免征增值税。
非上市公司股权出资:属于财产转让行为,应缴纳个人所得税,税率为20%。个人所得税税额计算公式为:个人所得税税额 = (经评估的A公司30%股权公允价值 - 原值及合理税费) × 20%。
上市公司股权出资:暂免征收个人所得税。
法人股东以股权对外投资:属于“资产转让所得”,应缴纳企业所得税。企业所得税可以5年递延纳税,5年内每年交一点,也可以第5年一起交。
个人股东以股权对外投资:同样属于财产转让行为,应缴纳个人所得税,税率为20%。
股权转让书据:按“股权转让书据”税目交印花税,印花税计算 = 价款 × 0.5‰。
上市公司股权出资:按“证券交易”1‰印花税,不享受减半优惠。
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